Virksomhedsordningen (VSO) kan være en fordel for dig, der driver virksomhed, fordi den giver mulighed for at opspare overskud i virksomheden til en lavere skat og trække renteudgifter fra. Men hvordan fungerer det, hvis en del af din virksomhed består af udlejning – for eksempel erhvervslokaler, landbrugsejendom eller boligudlejning?
I denne guide gennemgår vi reglerne for, hvornår udlejning kan indgå i virksomhedsordningen, og hvad du skal være opmærksom på.
Hvad er udlejning i virksomhedsordningen?
Udlejning kan være alt fra erhvervslokaler til boligudlejning, men der er særlige regler for, om og hvordan det kan indgå i VSO. Udlejningen skal være en del af din erhvervsmæssige aktivitet – og ikke blot være privat udlejning af eksempelvis eget hjem.
Eksempler på udlejning, der typisk kan indgå:
- Udlejning af erhvervsejendomme
- Udlejning af landbrugsejendomme
- Udlejning af flere lejligheder som led i en erhvervsmæssig virksomhed
Privat udlejning, som f.eks. korttidsudlejning af din bolig via Airbnb, hører som udgangspunkt ikke under VSO, medmindre det drives som en reel erhvervsvirksomhed.
Hvornår kan udlejning ikke indgå i VSO?
Der er tilfælde, hvor udlejning ikke kan indgå i virksomhedsordningen:
- Hvis det alene er din private bolig
- Hvis der er tale om passiv kapitalanbringelse (fx udlejning af enkelte værelser i din bolig)
- Hvis ejendommen bruges til blandet privat og erhverv, og erhvervsdelen ikke kan udskilles
I disse situationer skal indtægten i stedet beskattes som personlig indkomst uden fordelene fra VSO.
Fordele ved at have udlejning i VSO
Når udlejning kan indgå i virksomhedsordningen, giver det flere skattemæssige fordele:
- Opsparing til lavere skat – Overskuddet kan blive stående i virksomheden og kun blive beskattet med foreløbig virksomhedsskat (pt. 22%).
- Rente- og driftsfradrag – Udgifter til vedligehold, administration og renter på lån til ejendommen kan fradrages.
- Mere fleksibel likviditet – Du bestemmer selv, hvor meget af overskuddet der udbetales til dig personligt.
Eksempel: Udlejning i VSO
Forestil dig, at du ejer en erhvervsejendom, som du lejer ud for 300.000 kr. om året.
- Udgifter til vedligehold og administration: 50.000 kr.
- Renter på lån: 30.000 kr.
Indtægten, minus udgifter og renter, giver et overskud, som kan blive stående i virksomheden. I stedet for at betale fuld personlig skat af hele overskuddet med det samme, kan du nøjes med den foreløbige virksomhedsskat på 22% og selv bestemme, hvornår du vil hæve beløbet til privatforbrug.
Husk reglerne for blandet benyttelse
Hvis en ejendom bruges både privat og erhvervsmæssigt, kan kun erhvervsdelen indgå i virksomhedsordningen. Det kræver ofte en vurdering af, hvor stor en procentdel der reelt bruges til erhverv.
Hvis du vil have en grundlæggende introduktion til reglerne, kan du også læse vores guide til virksomhedsordningen for begyndere.
Kontakt os
Er du i tvivl om, hvorvidt din udlejning kan indgå i virksomhedsordningen, eller ønsker du hjælp til at udnytte reglerne bedst muligt, er du velkommen til at kontakte os. Vi hjælper dig med at finde den optimale løsning for din virksomhed.