Kort overblik
Som selvstændig i en enkeltmandsvirksomhed betaler du B-skat og arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) løbende i året, typisk fordelt på 10 rater. Raterne forfalder den 1. i januar–maj samt juli–november, og sidste rettidige betalingsdag er den 20. i forfaldsmåneden. Juni og december er som udgangspunkt betalingsfri måneder.
Hvad betyder “skat” i en enkeltmandsvirksomhed?
I en enkeltmandsvirksomhed bliver virksomhedens overskud beskattet hos dig personligt. Skatten består overordnet af:
- B-skat: Løbende acontobetalinger af din personlige skat baseret på dit forventede overskud. Du fastsætter raterne via forskudsopgørelsen.
- AM-bidrag (8 %): Betales af arbejdsindkomst. Har du fast B-indkomst registreret i forskudsopgørelsen, indregnes AM-bidraget automatisk i dine B-skatterater.
Hvornår skal jeg betale B-skat i enkeltmandsvirksomhed?
Rater og konkrete frister
- Forfald: Den 1. i jan–maj og jul–nov (10 rater i alt).
- Sidste rettidige betaling: Den 20. i samme måned. Falder dagen i weekend/helligdag, rykkes fristen til næste hverdag. (Bemærk: weekend-reglen fremgår udtrykkeligt for selskabers acontoskat, men Skattestyrelsens praksis er generelt at rykke fristen til førstkommende hverdag).
Sådan ser det ud i praksis
- Januar–maj: 5 rater
- Juni: ingen rate
- Juli–november: 5 rater
- December: ingen rate
Du kan tilmelde Betalingsservice for at undgå at overse frister (tilmeldingsfrist er den 6. sidste bankdag i måneden kl. 09).
Hvis din indkomst ændrer sig
Ret forskudsopgørelsen i TastSelv, når du får højere/lavere overskud, så raterne passer – det minimerer risikoen for restskat eller unødvendig opsparing hos Skattestyrelsen.
Forskudsopgørelsen – nøglen til de rigtige rater
Forskudsopgørelsen er dit “budget” for indkomst og skat. Når du oplyser forventet overskud/underskud, danner Skattestyrelsen dine B-skatterater. Justér løbende ved større ændringer (nye kunder, prisstigninger, investeringer mv.).
Hvad skal du indtaste?
- Forventet overskud før personskat
- Relevante fradrag (fx erhvervsmæssige udgifter), så skatteanslaget bliver realistisk
- Eventuelle bidrag/pensioner, der påvirker skattebetalingen
Virksomhedsguiden har en pædagogisk gennemgang af, hvordan personligt ejede virksomheder (PMV/enkeltmandsvirksomhed) betaler skat løbende.
Årsopgørelsen og restskat – hvornår skal jeg betale?
Selvom du betaler løbende B-skat, kan der opstå restskat, når den endelige årsopgørelse kommer (typisk i marts). For indkomståret 2024 var fristen for frivillig indbetaling af restskat 1. juli 2025. Betaler du 1. januar–1. juli, pålægges en dag-til-dag-rente (5,3 % for 2024-opgørelsen). Efter 1. juli indregnes et procenttillæg (7,3 % for 2024-opgørelsen) i din skat (op til et beløbsloft); rest over loftet opkræves normalt i tre rater i august–oktober. Jo tidligere du betaler, desto mindre rente.
Tip: Du kan betale hele eller dele af restskatten direkte i TastSelv.
Virksomhedsordninger (VSO/KA) – påvirker det, hvornår jeg betaler?
Driver du enkeltmandsvirksomhed, kan du vælge Virksomhedsskatteordningen (VSO) eller Kapitalafkastordningen (KA). Ordningerne ændrer hvordan du beskattes og hvordan du planlægger forskud/udlodning/opsparing, men dit grundprincip er fortsat, at du løbende indbetaler skat via forskudsopgørelsen og B-skat. Overvej ordningerne, hvis du ønsker at udjævne indkomst eller opsparing i virksomheden – men få professionel sparring, da valget påvirker likviditet og privatøkonomi. Se vores guide til iværksættere.
Moms vs. skat – to forskellige frister
Mange forveksler “skat” (personlig indkomst/B-skat) med moms. Moms har andre indberetnings- og betalingsfrister (måned/kvartal/halvår afhængig af omsætning) og betales på Skattekontoen. Tjek altid din virksomheds fristoversigt i TastSelv Erhverv.
Eksempler – hvornår betaler jeg?
Ny enkeltmandsvirksomhed med stabil indkomst
- Du forventer 300.000 kr. i overskud i 2025.
- Du indtaster beløbet i forskudsopgørelsen → Skattestyrelsen danner 10 B-skatterater (jan–maj & jul–nov).
- Du betaler hver rate senest den 20. i forfaldsmåneden – gerne via Betalingsservice.
Svingende indkomst
- Q1 går bedre end forventet → ret forskuddet op, så raterne stiger fra fx juli–november.
- Du reducerer risikoen for restskat i marts næste år.
Restskat efter årsopgørelsen
- I marts ser du, at du mangler 12.000 kr. i skat.
- Betaler du inden 1. juli, betaler du kun dag-til-dag-rente (2024-opgørelse: 5,3 %). Efter 1. juli tilskrives procenttillæg (7,3 %).
Tjekliste (Hurtig “hvornår-gør-jeg-hvad” for enkeltmandsvirksomhed)
Hverdag
- Hold øje med indtjening/udgifter og ret forskudsopgørelsen, når noget ændrer sig væsentligt.
- Tilmeld Betalingsservice for B-skat/AM-bidrag.
Hver rate-måned (jan–maj, jul–nov)
- Betal senest d. 20. (eller førstkommende hverdag).
Marts (årsopgørelsen)
- Tjek om du har restskat eller overskydende skat. Betal restskat tidligt for at minimere rente.
Hvordan kan Flair Regnskab & Revision hjælpe?
Flair Regnskab & Revision kan hjælpe dig med forskudsopgørelse og B-skatterater, bogføring og regnskab, årsafslutning samt rådgivning om likviditetsplan og valg af ordning (personskat, VSO eller KA). Det giver ro i maven omkring hvornår og hvor meget du skal betale – og reducerer risikoen for restskat og renter.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg ændre mine rater i løbet af året?
Ja. Ret forskudsopgørelsen, så danner systemet nye rater for resten af året. Er AM-bidraget en del af mine B-skatterater?
Ja, hvis du har fast B-indkomst registreret i forskudsopgørelsen, indregnes AM-bidraget automatisk.
Hvad hvis jeg glemmer en rate?
Betal hurtigst muligt. For sen betaling kan udløse renter/afgifter. Brug Betalingsservice for at undgå forglemmelser.