Når du driver enkeltmandsvirksomhed, beskattes virksomhedens overskud som din personlige indkomst. Det betyder, at virksomhedens økonomi og din privatøkonomi hænger tæt sammen. I dette indlæg gennemgår vi, hvordan beskatningen foregår, hvad du skal være særligt opmærksom på – og hvordan du kan optimere din skat gennem virksomhedsordningen.
Hvordan beskattes overskud i en enkeltmandsvirksomhed?
I modsætning til selskaber (som ApS og A/S) betaler du ikke selskabsskat, når du driver enkeltmandsvirksomhed. I stedet betaler du personlig indkomstskat af virksomhedens overskud.
Overskuddet beregnes som:
Indtægter – Udgifter = Resultat (overskud)
Hvis din virksomhed for eksempel har tjent 400.000 kr. og haft udgifter på 150.000 kr., beskattes du af 250.000 kr.
Hvilke skatter betaler man?
Du betaler typisk:
- Bundskat (ca. 12,1 %)
- Kommuneskat (varierer, ca. 24–27 %)
- Sundhedsbidrag og evt. topskat (hvis du tjener over topskattegrænsen)
Derudover skal du betale AM-bidrag (arbejdsmarkedsbidrag) på 8 % af dit overskud, før resten beskattes.
Et forsimplet eksempel:
- Du tjener 400.000 kr. i overskud
- Du betaler 8 % AM-bidrag (32.000 kr.)
- Du beskattes herefter af 368.000 kr. som personlig indkomst
Kan man trække udgifter fra?
Ja — alle udgifter, der relaterer sig direkte til virksomheden, kan fratrækkes. Det gælder f.eks.:
- Kontorartikler, software og udstyr
- Revisor og bogholder
- Markedsføring
- Kørsel og telefon
- Professionelle forsikringer
Husk, at du skal kunne dokumentere dine udgifter med bilag. Læs mere her: Hvad er et bilag – og hvor længe skal man gemme det?
Skal man bruge virksomhedsordningen?
Hvis du har en større indtjening, kan virksomhedsordningen være en fordel. Den giver dig mulighed for:
- At trække renteudgifter fra i virksomhedens regnskab
- At opspare overskud til lavere skat (virksomhedsskat på 22 %)
- At udligne store udsving i indkomst mellem år
Du kan læse mere om ordningen her: Virksomhedsordningen – sådan fungerer den
Hvornår betales skatten?
Skatten betales som B-skat eller Acontoskat, afhængigt af din virksomheds opsætning.
Fristerne og satserne gennemgår vi i dette indlæg: Hvornår skal man betale skat i enkeltmandsvirksomhed?
Hvordan kan du optimere din skat?
Et par praktiske råd:
- Vurder om virksomhedsordningen kan betale sig
- Fratræk alle driftsudgifter korrekt
- Overvej opsparing til senere år for at udjævne skat
- Få hjælp fra en revisor, hvis du er i tvivl
Kontakt Flair Regnskab & Revision
Er du i tvivl om, hvordan du skal håndtere skatten i din enkeltmandsvirksomhed?
Hos Flair Regnskab & Revision hjælper vi dig med både beregning, planlægning og bogføring, så du undgår dyre fejl og betaler den korrekte skat.
Kontakt os her for en uforpligtende snak om din virksomhed.